Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy 2023       


       

I. Wykaz skrótów i definicji
 

Podatnik, Spółka                            Lufthansa Systems Poland Sp. z o. o., Al. Grunwaldzka 415, 80-309 Gdańsk

Ordynacja podatkowa                   Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 2383 ze zm.)

Ustawa o CIT                                  Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 2805 ze zm.)

Ustawa o PIT                                  Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2024 r., poz. 226 ze zm.)

Ustawa o VAT                                 Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2024 r., poz. 361 ze zm.)

Ustawa DRM                                   Ustawa z dnia 16 października 2019 r. o rozstrzyganiu sporów dotyczących podwójnego opodatkowania oraz zawieraniu uprzednich porozumień cenowych (t.j. Dz. U. z 2023 r., poz. 948)

KSH                                                 Ustawa z dnia 15 września 2000 r. Kodeks spółek handlowych (t.j. Dz. U. z 2024 r., poz. 18 ze zm.)

Rok podatkowy                               Rok podatkowy Podatnika zakończony 31.12.2023 r.

 

 

II. Podstawa prawna informacji o realizowanej strategii podatkowej

Niniejsza Informacja o realizowanej strategii podatkowej stanowi wypełnienie obowiązku nałożonego na określonych podatników wynikającego z art. 27c Ustawy o CIT.

Spółka jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych o obrotach przekraczających 50 mln EUR (za Rok podatkowy), jest zobowiązana do sporządzenia i opublikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej za Rok podatkowy, zawierającej dane określone w art. 27c ust. 2 Ustawy o CIT, tj.:

• Informacje o stosowanych przez Podatnika:
  • procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie;
  • dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej;
• informacje odnośnie realizacji przez Podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, z podziałem na podatki, których dotyczą.
• informacje o:
  • transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej;
  • planowanych lub podejmowanych przez Podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Podatnika lub podmiotów powiązanych;
• informacje o złożonych przez Podatnika wnioskach o wydanie:
  • ogólnej interpretacji podatkowej;
  • interpretacji przepisów prawa podatkowego;
  • wiążącej informacji stawkowej;
  • wiążącej informacji akcyzowej;
• informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych Podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową;

- z wyłączeniem informacji objętych tajemnicą handlową, przemysłową, zawodową lub procesu produkcyjnego.

 

III. Informacje o Spółce oraz generalne uwagi dotyczące strategii podatkowej na Rok podatkowy

1. Informacje o Spółce

Nazwa i siedziba Spółki

Lufthansa Systems Poland Sp. z o.o.
Al. Grunwaldzka 415,

80-309 Gdańsk

Dane identyfikacyjne

NIP: 5832468348

Kapitał zakładowy

200 000,00 zł

 

2. Generalne uwagi dotyczące strategii podatkowej na Rok podatkowy

Spółka uznaje wagę wymiaru podatkowego w budowaniu biznesu społecznie odpowiedzialnego, w rezultacie czego przyjmuje na siebie zobowiązanie do płacenia odpowiednich kwot podatku, we właściwym miejscu i czasie, kierując się przy tym zasadą transparentności i uczciwości informacyjnej wobec aparatu skarbowego i interesariuszy.

Jeśli chodzi o podejście do opodatkowania, Spółka jest uczciwym i wiarygodnym partnerem dla swoich klientów, pracowników, udziałowców i wszystkich innych zewnętrznych podmiotów przestrzegających przepisów.

Strategia Spółki zakłada niską tolerancję ryzyka podatkowego i traktuje podatki jako zewnętrzne czynniki tworzące zagrożenia lub szanse, które Spółka stara się odpowiednio osłabiać bądź wykorzystywać, angażując siły i środki będące w jej dyspozycji - w szczególności wiedzę ekspercką na temat obowiązujących podatków, skupioną głównie w Pionie Finansowym (oraz - w pewnym stopniu - u zewnętrznych doradców), przy czym pracownicy pozostają w stałym kontakcie ze wszystkimi jednostkami biznesowymi Spółki, co pozwala efektywnie wykorzystywać przedmiotową wiedzę na poziomie całej organizacji.

Zachęty podatkowe mogą być jednym z kilku czynników ekonomicznych branych pod uwagę przy tworzeniu struktury działalności Spółki. W niektórych przypadkach, w których występuje znaczna niepewność lub złożoność, Spółka zwraca się o poradę do zewnętrznych doradców, żeby posiąść uzasadnione przekonanie, że osiągnięta korzyść podatkowa nie jest sprzeczna z przedmiotem lub celem przepisów prawa podatkowego. 

Spółka dąży do tego, aby każda efektywność podatkowa, wygenerowana w jakimkolwiek obszarze jej funkcjonowania, odpowiadała treści i celom prawa podatkowego, by wspierała jej podstawowe wartości, wizerunek oraz markę, wreszcie by nie stanowiła przeszkody w wypełnianiu korporacyjnych i społecznych zobowiązań.

W zakresie, w jakim Spółka współpracuje z podmiotami powiązanymi, przykłada wagę do tego, aby transakcje były realizowane na warunkach rynkowych, zgodnie z odpowiednimi przepisami i wytycznymi, zarówno krajowymi, jak i międzynarodowymi.

Spółka zarządza wszelkimi procesami podatkowymi w sposób przejrzysty, uwzględniający szerszy, społeczny kontekst prowadzenia biznesu oraz percepcję reputacji organizacji, a także zapewniający zgodność z najwyższymi standardami ładu korporacyjnego obowiązującymi w Spółce.

Spółka współpracuje z administracją skarbową na zasadach przejrzystości, uczciwości, rzetelności i terminowości. Stąd też, Spółka:

• ujawnia wszystkie istotne fakty i okoliczności w zeznaniach podatkowych;
• bez zbędnej zwłoki dokonuje niezbędnych korekt błędów lub nieprawidłowości w rozliczeniach podatkowych, jeśli jest to dopuszczalne i/lub wymagane przez prawo;

Powyższe zasady Spółka stosowała również w Roku podatkowym.

 

IV. Informacja o stosowanych przez Podatnika procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie

W świetle przyjętej strategii podatkowej Spółka realizuje szereg procesów oraz stosuje procedury dotyczące zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe i terminowe wykonanie, do których zaliczane są:

• Polityka rachunkowości, która określa wybrane i stosowane przez Spółkę rozwiązania dopuszczone przepisami rachunkowymi, zapewniające wymaganą jakość sprawozdań finansowych;

·       Wsparcie profesjonalistów, w przypadku wątpliwości prawnych lub podatkowych,

• Procedura składania korekt deklaracji podatkowych
• Warunki korzystania z kart płatniczych Spółki,
• Procedura sprawdzania kontrahentów na liście podatników VAT (tzw. „białej liście”),
• Zasady współpracy z dostawcami regulujące kluczowe aspekty związane z procesem zakupowym,

·       Instrukcja obiegu dokumentów i rejestracji faktur w lokalnej aplikacji wspierającej obieg dokumentów w firmie,

·       Procedura archiwizacji dokumentów.

Niezależnie, Spółka jako podmiot należący do Grupy Lufthansa stosuje się także do polityk i procedur przyjętych na poziomie tej Grupy.

Stosowane przez Spółkę procesy oraz procedury uwzględniają specyfikę funkcjonowania przedsiębiorstwa oraz zapewniają rzetelne i terminowe wywiązywanie się z obowiązków podatkowych, a także minimalizują ryzyko powstania nieprawidłowości w zakresie rozliczeń podatkowych.

Spółka w toku wypełniania obowiązków podatkowych korzysta z programów i narzędzi informatycznych wspomagających i usprawniających pracę w tym obszarze. Programy te służą między innymi do prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz generowania plików JPK.

 

V. Informacja o dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej

Spółka podejmuje niezbędne formy przejrzystej i otwartej współpracy z organami podatkowymi w celu należytego wywiązywania się ze swoich obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego.

Spółka nie zawarła z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s Ordynacji podatkowej, podobnie jak nie zawarła z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej uprzedniego porozumienia cenowego, o którym mowa w art. 83 Ustawy DRM.

 

VI. Informacja odnośnie realizacji przez Podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej

Spółka, jako podmiot prowadzący działalność gospodarczą, będący zarówno podatnikiem, jak i płatnikiem poszczególnych podatków realizuje swoje obowiązki zgodnie z przepisami prawa podatkowego.

Spółka podejmuje niezbędne środki w celu prawidłowego oraz terminowego wywiązywania się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej, w szczególności:

• identyfikuje zdarzenia, które powodują powstanie obowiązków podatkowych;
• kalkuluje i terminowo uiszcza należne podatki na konto właściwych urzędów skarbowych,
• przygotowuje i terminowo przesyła Jednolite Pliki Kontrolne w obowiązkowych obszarach;
• składa organom podatkowym terminowo właściwe zeznania, wykazy, zestawienia, sprawozdania oraz informacje, do których składania zobowiązują ją przepisy prawa podatkowego;
• przygotowuje dokumentację cen transferowych, analizy porównawcze oraz informację o cenach transferowych (formularz TPR-C),
• na bieżąco weryfikuje obowiązki związane z wypłatą wynagrodzeń na rzecz nierezydentów,
• analizuje zawierane transakcje z perspektywy przepisów Ordynacji podatkowej o schematach podatkowych (MDR) oraz – w przypadku wystąpienia takiego obowiązku – raportuje uzgodnienia, które stanowią schemat podatkowy do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

W Roku Podatkowym Spółka wypełniała obowiązki w zakresie podatku od towarów i usług (VAT), podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku u źródła (WHT), a także odprowadzała składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne od wynagrodzeń wypłacanych pracownikom Spółki (ZUS). W tym, Spółka dopełniła wszystkich obowiązków informacyjnych i sprawozdawczych nałożonych przepisami prawa, w tym m.in. składając informację TPR.

VII. Informacja o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą

W Roku Podatkowym, Spółka zidentyfikowała zdarzenia wymagające raportowania na gruncie przepisów o schematach podatkowych. W rezultacie, Spółka złożyła jedną informację MDR-1 dotyczącą podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), podatku od towarów i usług (VAT) oraz ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, a także złożyła trzy informacje MDR-3 dotyczące wspomnianych podatków.

 

VIII. Informacja o transakcjach z podmiotami powiązanymi, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej

Warunki transakcji zawartych przez Spółkę z podmiotami powiązanymi w roku zakończonym 31 grudnia 2023 r. nie odbiegały od warunków rynkowych. Spółka stosuje w transakcjach zawieranych z podmiotami powiązanymi zasadę ceny rynkowej określonej w Ustawie o CIT oraz Wytycznych OECD.

Spółka uczestniczyła w dwóch rodzajach transakcji z Lufthansa Systems GmbH (spółka dominująca), których wartość przekraczała 5% sumy bilansowej aktywów: sprzedaż usług IT oraz transakcja finansowa.

Wartość transakcji z podmiotami powiązanymi została ustalona zgodnie z art. 11k ust. 4 i 5
oraz art. 11l Ustawy o CIT.

 

IX. Informacja o planowanych lub podejmowanych przez Podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Podatnika lub podmiotów powiązanych

Spółka nie planowała oraz nie dokonała restrukturyzacji, o których mowa w tytule IV KSH.

Spółka nie planowała oraz nie dokonała restrukturyzacji w rozumieniu przepisów o cenach transferowych.

Spółka nie planowała oraz nie dokonała restrukturyzacji w rozumieniu przepisów Ordynacji podatkowej o schematach podatkowych.

Spółka nie planowała oraz nie dokonała restrukturyzacji w znaczeniu operacyjnym.

 

X. Informacja o złożonych przez Podatnika wnioskach o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej, interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążącej informacji stawkowej, wiążącej informacji akcyzowej.

W Roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie ogólnej interpretacji podatkowej.

W Roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego.

W Roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji stawkowej.

W Roku podatkowym Spółka nie składała wniosków o wydanie wiążącej informacji akcyzowej.

 

XI. Informacja dotycząca dokonywania rozliczeń podatkowych przez Podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową

Spółka nie dokonywała sprzedaży towarów i nie świadczyła usług na rzecz podmiotów mających siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową (określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 Ustawy o CIT, art. 23v ust. 2 Ustawy o PIT oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej). Na wspomnianych terytoriach / we wspomnianych krajach Spółka nie jest aktywna biznesowo, w związku z czym nie osiąga tam przychodów i jednocześnie nie dokonuje tam rozliczeń podatkowych.

Analogiczna sytuacja dotyczy strony zakupowej – Spółka nie nabywa towarów ani usług od podmiotów mających siedzibę lub zarząd na terytorium lub w kraju stosującym szkodliwą konkurencję podatkową.